קופת גמל להשקעה וקרן השתלמות הן שני מכשירי חיסכון והשקעה נפוצים בישראל, אך הם שונים זה מזה במבנה, בזכאות, בתנאי ההפקדה והמשיכה ובהטבות המס הנלוות. עבור מי שבוחנים מה ההבדל בין קופת גמל לקרן השתלמות, חשוב להבין כי למרות ששני המוצרים מנוהלים על ידי גופים מוסדיים ופועלים במסגרת שוק ההון, לכל אחד מהם ייעוד ומאפיינים ייחודיים.
כדי להשוות בין שני המכשירים חשוב להכיר את המבנה, תנאי ההפקדה והמשיכה והיבטי המס של כל אחד מהם, תוך התייחסות להיבטים פרקטיים כמו נזילות וההבדלים בין שכירים לעצמאים.
קופת גמל להשקעה — מה כולל המוצר ולמי הוא פתוח?
קופת גמל להשקעה היא אפיק חיסכון המאפשר השקעה בשוק ההון במסגרת קופה אישית, הניתנת לפתיחה על ידי כל אדם פרטי, ללא תלות במעמד תעסוקתי. המשמעות היא שגם שכירים וגם עצמאים יכולים לפתוח קופת גמל להשקעה, וכן ניתן לפתוח קופה עבור ילדים.
ההפקדות מבוצעות באופן עצמאי, בהתאם לתקרת הפקדה שנתית הקבועה בדין ומתעדכנת מעת לעת. הכספים מושקעים באחד ממסלולי ההשקעה שמציע הגוף המנהל, בהתאם למדיניות ההשקעה של כל מסלול.
אחד המאפיינים הבולטים של קופת גמל להשקעה הוא נזילות - ניתן למשוך את הכספים בכל עת, בכפוף להוראות הדין ולתנאי הקופה. עם זאת, יש להבחין בין משיכה כסכום חד-פעמי לבין משיכה כקצבה לאחר גיל פרישה: משיכה הונית כפופה למיסוי רווחי הון בהתאם להוראות המס החלות במועד המשיכה, ואילו משיכה כקצבה עשויה ליהנות מהטבות מס ייעודיות, בכפוף לעמידה בתנאים הקבועים בחוק.
קופת גמל להשקעה נחשבת למוצר גמיש יחסית, הן מבחינת אפשרויות ההפקדה והן מבחינת אפשרויות המשיכה, אך חשוב לבחון את מאפייני המסלול והעלויות הנלוות כחלק מתהליך קבלת ההחלטות.
קרן השתלמות — מאפיינים, זכאות והטבות ייחודיות
קרן השתלמות היא אפיק חיסכון לטווח בינוני המציע הטבות מס משמעותיות וייחודיות. היא מוגדרת כמכשיר חיסכון לטווח בינוני, שכן הכספים בה הופכים לנזילים לאחר 6 שנים ממועד פתיחת הקופה (או 3 שנים עבור מטרות לימודים והשתלמות). זהו פרק זמן קצר משמעותית מחיסכון פנסיוני, אך ארוך מספיק כדי לאפשר צבירת תשואה משמעותית.
בניגוד לקופת גמל להשקעה, קרן השתלמות לשכירים אינה נפתחת באופן עצמאי על ידי העובד, אלא מוענקת כהטבה במסגרת יחסי עובד-מעסיק וכוללת השתתפות כספית של המעסיק. המשמעות היא ששכיר אינו יכול לפתוח קרן כזו ללא הסכמת המעסיק והפרשות מצדו.
עבור עצמאים, לעומת זאת, האפשרות לפתוח קרן השתלמות פתוחה באופן עצמאי, ובלבד שהם עומדים בתנאי הזכאות המוגדרים בחוק ומפקידים כספים במסגרת תקרות המס המותרות.
ההפקדות לקרן כפופות לתקרות שנתיות המזכות בהטבות מס: חלק מההפקדה עשוי להיחשב כהוצאה מוכרת (בעיקר עבור עצמאים), והרווחים שנצברו בקרן עשויים ליהנות מפטור מלא ממס רווחי הון, כל עוד המשיכה מתבצעת בהתאם לכללים ולתקרות הרלוונטיות. הטבות אלו הן מסימני ההיכר של המוצר, אך מימושן תלוי בעמידה בדרישות החוק ובנתוניו האישיים של החוסך.
לעניין נזילות, הכספים בקרן הופכים לזמינים למשיכה בתום תקופת הוותק שנקבעה בתקנות (לרוב 6 שנים). חשוב לדעת כי משיכה מוקדמת לפני מועד זה עלולה לגרור תשלום מס גבוה על חלק מהכספים.
השוואה בין שני המוצרים: נזילות, הפקדות וזכאות
כאשר בוחנים מה ההבדל בין קופת גמל לקרן השתלמות, ניתן להצביע על מספר הבדלים מרכזיים:
1. זכאות ונגישות:
2. הפקדות:
3. נזילות:
4. הטבות מס:
ההשוואה בין המוצרים צריכה להיעשות על בסיס מכלול השיקולים האישיים, לרבות אופק חיסכון, סטטוס תעסוקתי ותכנון פיננסי רחב יותר.
הטבות המס של כל מוצר — פטור, דחיית מס והבדלים בין שכירים לעצמאים
היבטי המס מהווים רכיב מרכזי בהבנת ההבדלים בין המוצרים, אך הם תלויים בנסיבות אישיות ובחקיקה הרלוונטית במועד הפעולה.
בקרן השתלמות, הרווחים שנצברו עשויים להיות פטורים ממס רווחי הון, כל עוד נשמרו תנאי הוותק והתקרות הקבועות בחוק. בנוסף, עצמאים עשויים ליהנות מהכרה בחלק מההפקדות כהוצאה מוכרת, בכפוף לתקרות ולהוראות המס.
בקופת גמל להשקעה, המס על הרווחים נדחה למועד המשיכה בפועל. בעת משיכה כסכום חד-פעמי, חל מס רווחי הון (25% ריאלי). במקרים של משיכה כקצבה בגיל פרישה, יחול פטור ממס רווחי הון וממס הכנסה על הקצבה, בכפוף לעמידה בתנאים בחוק.
הטבות המס אינן אחידות לכל אדם, ולכן בחינתן מחייבת התייחסות פרטנית לנתונים האישיים ולמצב התעסוקתי.
שכירים ועצמאים — מי יכול להצטרף ובאילו תנאים?
הבדלים מהותיים קיימים בין שכירים לעצמאים בכל הנוגע לשני המוצרים.
שכיר יכול להצטרף לקרן השתלמות רק אם המעסיק מציע זאת כחלק מתנאי ההעסקה. ההפקדות מתבצעות בשילוב של חלק עובד וחלק מעסיק, בהתאם להסכם העבודה ולהוראות הדין. שכיר אינו רשאי לפתוח קרן השתלמות באופן עצמאי ללא מעסיק.
עצמאי, לעומת זאת, רשאי לפתוח קרן השתלמות לעצמאים ולהפקיד אליה באופן עצמאי, בכפוף לתקרות ההפקדה וההכרה לצורכי מס.
לעומת זאת, קופת גמל להשקעה פתוחה הן לשכירים והן לעצמאים, ללא תלות במעסיק או הכנסות מעסק.
מתי ניתן למשוך את הכסף — תנאי הנזילות של כל מוצר
בקופת גמל להשקעה ניתן, כאמור, למשוך את הכספים בכל עת. משיכה זו תיחשב אירוע מס לעניין רווחי הון, למעט במקרים של משיכה כקצבה בגיל פרישה, בהתאם להוראות החוק.
בקרן השתלמות, הכספים ניתנים למשיכה לאחר תום תקופת הוותק (לרוב6 שנים, או 3 שנים למטרות לימודים או השתלמות). משיכה מוקדמת עשויה להביא לחיוב במס על הרווחים ולעיתים גם על חלק מההפקדות, בהתאם לנסיבות.
לפיכך, ההבדל בתנאי הנזילות מהווה שיקול משמעותי במסגרת בחינת המוצרים, במיוחד כאשר קיימת אפשרות לצורך בכספים בטווח זמן קצר יותר.
שאלות נפוצות
המידע לעיל נכון למועד פרסומו ביום XXXומוגש כמידע כללי בלבד. אין האמור מהווה ייעוץ משפטי, המלצה ו/או חוות דעת, ואין בו כדי להוות תחליף להוראות החוק ו/או התקנון ו/או תחליף לייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או ייעוץ מס המותאמים לצרכי הלקוח ולמאפיינים ולצרכים האישיים של כל אדם, או התחייבות של החברה להשגת תשואות. בכפוף להוראות ההסדר התחיקתי, תקנוני קרנות הפנסיה ונהלי החברה המנהלת, כפי שיהיו מעת לעת. השימוש במידע הוא על אחריותו הבלעדית של המשתמש. בכפוף להוראות תקנון קרן הפנסיה ונהלי החברה המנהלת.
הצטרפו לדף הפייסבוק של חרדים 10 >>
הצטרפו לדף X של חרדים 10 >>
רוצים עוד נייעס, סרטונים וסיפורים? הצטרפו לערוץ הוואטסאפ של חרדים 10 >>
